Как организациям и ИП платить НДС в 2026 году при расчетах по длящимся договорам

   Организации и ИП на УСН, доход у которых в 2025 году превысит 20 млн рублей, с начала 2026 года станут плательщиками НДС. Соответственно, у таких упрощенцев появятся обязанности:

•  исчислять НДС при каждой отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав);
•  исчислять НДС при получении предоплаты (если она не закрыта отгрузкой в текущем квартале);
•  выставлять покупателям счета-фактуры, причем, для прослеживаемых и маркируемых товаров – в электронной форме, а  рознице - сводные суммарные справки;
•  вести книги продаж и книги покупок;
•  представлять декларации по НДС в электронной форме.

  В случае, если плательщик УСН получит аванс по товарам (работам, услугам) в 2025 году, а отгрузка товаров (выполнение работ или оказание услуг) пройдет уже в 2026 году, когда продавец станет плательщиком НДС, то тогда продавец на УСН, уплачивающий НДС, обязан исчислить НДС с отгрузки.

  Если покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то сумму НДС можно определить по расчетной ставке (5/105, 7/107, 22/122 или 10/110). Сумма НДС, определенная налогоплательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов для целей УСН.

  Если же товары (работы, услуги) будут отгружены (выполнены, оказаны) еще в 2025 году, а оплата за них поступит только в 2026 году, когда продавец уже станет плательщиком НДС, то с поступившей оплаты исчислять НДС не потребуется.

  Все указанные рекомендации поддержаны в программах 1С.