НДС для УСН в 2025 году: что нужно знать бизнесу и как подготовиться

С 2025 года в России вступают в силу изменения налогового законодательства, которые касаются налога на добавленную стоимость (НДС) для предпринимателей и организаций на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Новая реформа вводит дифференцированные ставки НДС для УСН в зависимости от годового дохода:

До 60 млн рублей: освобождение от НДС (с необходимостью уведомления ФНС).
От 60 до 250 млн рублей: выбор между: 5% без права на вычет; 20% (10% для льготных категорий) с правом на вычет.
От 250 до 450 млн рублей: ставки 7% (без права на вычет) или 20% (10%) с правом на вычет.
Свыше 450 млн рублей: УСН неприменима, организация должна перейти на общую систему налогообложения.

Выбранная ставка фиксируется на три года, так как налоговый период для НДС — квартал, и смена режима возможна только через 12 кварталов подряд.

Введение НДС для УСН налагает дополнительные обязанности на бизнес. Необходимо сдавать декларации по НДС в электронном виде, вести книги покупок и продаж, а также правильно оформлять счета-фактуры.

Все налоговые декларации сдаются исключительно по ЭДО, что требует внедрения соответствующих решений.

Для компаний с доходами от 60 млн рублей критически важно определить наиболее выгодный вариант уплаты НДС: льготная ставка или стандартная с правом на вычет.

Переход на уплату НДС может серьезно изменить финансовую и административную нагрузку на бизнес. Заранее начав подготовку, вы сможете минимизировать риски:

избежать штрафов за ошибки в отчетности;
выбрать оптимальную ставку НДС и уменьшить налоговые издержки;
сохранить конкурентоспособность, оптимизировав цепочки поставок.

Для компаний, которые сейчас освобождены от НДС, ключевым станет правильное документирование сделок и понимание взаимодействия с контрагентами, применяющими НДС.