Выделение части РК и процентной надбавки из начислений, оплачиваемых по среднему заработку, для расчета НДФЛ с 2025 года в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3)

Для корректного определения базы (с 2025 года) по районному коэффициенту (РК) и процентной надбавки (ПН) в программе реализован функционал, который позволяет выделить из всех начислений, оплачиваемых по среднему заработку, части, соответствующие РК и ПН. Для этого необходимо воспользоваться Помощником перехода на новые начисления оплат по среднему (раздел Настройка – Сервис). Доступ к помощнику предоставлен для роли "ДобавлениеИзменениеПВРНачисления". Роль поставляется в профилях "Старший расчетчик", "Старший кадровик-расчетчик".

Помощник – это обработка, которая помогает отправить текущее начисление в архив, например, Командировку (помечается как неиспользуемое) и вместо него создать новое "основное" начисление Командировка (путем копирования старого), но с измененной формулой (для этого добавлены новые показатели расчета) и два "дополнительных" начисления для "основного" начисления – Командировка (доля РК) и Командировка (доля СН) (рис. 1).

В настройке "дополнительных" начислений (РК и ПН):

• указаны новые категории в поле Назначение начисления на закладке Основное – Оплата доли районного коэффициента в среднем заработке и Оплата доли северной надбавки в среднем заработке;
• появилось новое поле Основной вид расчета. В поле указывается "основной" вид начисления оплаты по среднему (например, Командировка, Отпуск основной и т. д.).

Некоторая часть настроек "дополнительных начислений" наследуется от "основного" вида начисления:

• способ расчета. Доступна формула расчета, если "основной" вид начисления рассчитывается по формуле (рис. 2). Для формул с использованием МРОТ действует правило: если МРОТ превышает средний заработок, то считается от него, но это означает, что доли РК и ПН определить не смогли, поэтому для таких сценариев эти начисления будут нулевые;

• формула расчета недоступна, если "основной" вид начисления рассчитывается по заложенным алгоритмам (больничный, простой и др.) (рис. 3);

• вид времени в учете времени (рис. 4).

Напоминаем, с 2025 года доходы в виде районного коэффициента и северной надбавки имеют свой код дохода – 2006 (приказ ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/877@) и КБК.

Обратите внимание, для одного "основного" начисления можно создать по одному "дополнительному" виду начисления каждой категории – Оплата доли районного коэффициента в среднем заработке и Оплата доли северной надбавки в среднем заработке. Например, не может быть у одного начисления Командировка несколько начислений с категорией Оплата доли районного коэффициента в среднем заработке (для этого реализована проверка на создание нескольких таких начислений).

Воспользуемся помощником для перехода на новые начисления (рис. 5). По кнопке Заполнить обработка выводит список начислений, которые рассчитываются по среднему заработку. В список попадают начисления:

• в настройках которых указана категория дохода – Оплата по среднему заработку (закладка Основное поле Назначение начисления);
• начисление не в архиве;
• начисление без пометки на удаление;
• не создано ни одного "дополнительного" начисления для этого "основного" вида начисления. Даже если для "основного" вида начисления есть начисление оплаты доли РК и нет начисления оплаты доли ПН, то такое начисление не обрабатывается помощником.

В поле Отбор по категории можно выбрать одну из категорий оплаты по среднему и только по ней заполнить табличную часть. Зеленый флажок устанавливается для начисления, которое необходимо обработать. Далее нажмите на кнопку Создать виды расчета. Программа выдаст предупреждение, что выбранный вид начисления будет помещен в архив. Кнопка ОК.

После выполнения команды Создать виды расчета в таблице Новые виды расчета перечислены новые созданные "основный" и "дополнительные виды" начислений (рис. 6). В таблице Помещенные в архив виды расчета перечислены виды начислений, помещенные в архив.

Особенности и возможности работы помощника:

• помещенным в архив видам начислений в наименования добавляется постфикс "(до 2025)";
• создание видов начислений выполняется в фоновом режиме (длительные операции);
• если в базе есть два вида начислений, которые называются одинаково (например, "Оплата отпуска"), это не значит, что вместо них будет создано одно начисление. Обработка работает с каждым отдельным видом начисления.

Новые формулы, которые будут указаны для новых созданных "основных" начислений (например, Командировка) и двух "дополнительных" видов начислений к нему – Командировка (доля РК) и Командировка (доля СН), смотрите на рис. 7.

Рассчитаем средний заработок во время командировки. При начислении теперь помимо "основного" начисления Командировка (в средний для этого вида начисления включается только основной заработок без учета районного коэффициента и северной надбавки) выполняется расчет "дополнительных" начислений – Командировка (доля РК) (в средний заработок для этого вида начисления входят только суммы начисленного за расчетный период районного коэффициента) и Командировка (доля СН) (в средний заработок для этого вида начисления входят только суммы начисленной за расчетный период северной надбавки) (рис. 8). Посмотреть, из каких начислений состоит заработок, можно в форме расшифровки среднего (открывается из калькулятора среднего заработка). Условия появления "дополнительных" начислений (РК и ПН) в документе:

• наличие "дополнительных" видов начислений для основного начисления;
• показатели среднего заработка РК, ПН не равны 0.

Таким образом, данные для расчета среднего заработка теперь хранятся в разрезе начислений. Рассчитывается доля РК и ПН в базе среднего заработка и вычисляются отдельно значения среднедневного (среднечасового) среднего, соответствующие РК и ПН.