Какую отчетность и в какие сроки сдавать по итогам 1-го квартала 2025 года?

Состав отчетности зависит от применяемой системы налогообложения, наличия налогооблагаемых объектов и обязанностей налогового агента.

В перечень основных отчетов по итогам 1-го квартала 2025 года входят следующие документы.

1. Декларация по налогу на прибыль организаций за 1-й квартал 2025 года (за январь –март 2025 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика, который применяет ОСНО, не позднее 25.04.2025.

2. Декларация по НДС за 1-й квартал 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Подается в ИФНС по месту учета лица, признаваемого плательщиком НДС или налоговым агентом по НДС, не позднее 25.04.2025. Также декларацию подают организации и ИП, которые не платят НДС, выставившие счет-фактуру с выделенным НДС в текущем квартале.

3. Декларация по косвенным налогам при торговле с государствами ЕАЭС за март 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 21.04.2025 (с учетом переноса срока с нерабочего дня 20.04.2025 согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

4. Расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. Подается в ИФНС по месту учета организации (ИП), которая признается налоговым агентом по НДФЛ, не позднее 25.04.2025.

5. Расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (с учетом изменений, внесенных приказом от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@). Подается в ИФНС по месту учета организации (ИП), которая производит выплаты в пользу граждан, не позднее 25.04.2025.

6. Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (раздел 2 формы ЕФС-1) за 1-й квартал 2025 года по форме, утвержденной приказом СФР от 17.11.2023 № 2281. Подается в СФР организациями и ИП (работодателями) не позднее 25.04.2025.

7. Налоговая декларация по водному налогу за 1-й квартал 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25.04.2025.

8. Налоговая декларация по НДПИ за март 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-3/696@. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25.04.2025.

9. Персонифицированные сведения о физических лицах за март 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Подают плательщики страховых взносов, т. е. лица, производящие выплаты физическим лицам. Представить сведения необходимо в ИФНС по месту учета не позднее 25.04.2025. При этом, по мнению ФНС России, сведения не требуется подавать в те месяцы, на которые приходится сдача РСВ (письмо от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@). Иначе говоря, работодатели (заказчики) вправе не подавать сведения за март 2025 года, поскольку они войдут в состав РСВ по итогам 1-го квартала 2025 года.

10. Налоговая декларация по туристическому налогу за 1-й квартал 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@. Подается в ИФНС по месту нахождения объекта размещения (гостиница, хостел и др.) не позднее 25.04.2025.

11. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 1-й квартал 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25.04.2025. Перечень таких товаров утвержден постановлением Правительства России от 01.07.2021 № 1110 (подробнее см. статью).

Кроме того, не позднее 25.04.2025 в ИФНС по месту учета необходимо представить уведомление об исчисленной сумме:

• авансового платежа по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу за 1-й квартал 2025 г., если законодательством предусмотрена их уплата;
• авансового платежа по УСН за 1-й квартал 2025 года;
• НДФЛ, удержанного с 1 по 22 апреля 2025 года;
• авансового платежа по НДФЛ за 1-й квартал 2025 года (касается ИП, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой).