В 2026 году компании и ИП на УСН освобождены от НДС, если их доходы не превышают 20 млн рублей. Закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил этот порог на 2027–2029 годы. Тот, кто порог превысил, выбирает между общими ставками (22%, 10%, 0%) с вычетами и специальными ставками 5% или 7% без вычетов.

Кто на УСН освобождён от НДС в 2026 году?

Организации и ИП на УСН автоматически освобождаются от НДС, если их доходы за предыдущий год не превысили 20 млн рублей. Уведомлять налоговую об освобождении не нужно.

Если компания или ИП освобождены от налога по статье 145 НК РФ, выставлять счета-фактуры с НДС не нужно. В документах указывают «Без налога (НДС)». Если всё же выставить счёт-фактуру с выделенным налогом, указанную сумму придётся уплатить в бюджет.

Когда упрощенец становится плательщиком НДС?

Если доходы превысили 20 млн рублей в течение года, обязанность исчислять НДС возникает с первого числа следующего месяца. Для расчёта порога учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы по правилам УСН, а не все поступления на банковский счёт.

Изменится ли порог освобождения в 2027 году?

Нет. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил порог 20 млн рублей на 2027–2029 годы. Ранее запланированное снижение до 15 и 10 млн рублей отложено.

Какие ставки НДС может применять упрощенец?

Если упрощенец обязан платить НДС, он выбирает один из двух вариантов:

• Общеустановленные ставки — 22%, 10% или 0%. При соблюдении условий можно принимать к вычету входящий НДС.
• Специальные ставки — 5% или 7%. Входящий НДС к вычету не принимается, а включается в стоимость приобретений.

Когда применяется ставка 5%, а когда 7%?

В 2026 году ставка 5% применяется при доходах в пределах 272,5 млн рублей, а 7% — при доходах свыше 272,5 млн рублей, но не более 490,5 млн рублей. При превышении предельного дохода для применения УСН необходимо учитывать правила утраты права на этот спецрежим.

Можно ли отказаться от ставки 5% или 7%?

Специальную ставку по общему правилу применяют не менее 12 последовательных кварталов. Для тех, кто впервые выбрал 5% или 7% в 2026 году, предусмотрена возможность отказаться от неё в течение четырёх кварталов, начиная с первого квартала применения.

Читайте также: как настроить НДС в 1С:Бухгалтерии 8 и проверить КУДиР; как выставлять счета-фактуры на УСН с НДС; как сдать декларацию по НДС без ошибок.

Поможем перейти на НДС без ошибок

Специалисты ЛОГАСОФТ ПЛЮС помогут рассчитать порог, выбрать ставку и настроить учёт НДС в 1С:Бухгалтерии 8.

Оставьте заявку на сайте — разберём вашу ситуацию и подготовим программу к работе с НДС.