Какую отчетность и в какие сроки сдавать по итогам 2025 года?

   Вопрос

   Какую отчетность и в какие сроки сдавать по итогам 2025 года?

  Отвечаем

   Состав отчетности зависит от применяемой системы налогообложения, наличия налогооблагаемых объектов, обязанностей налогового агента и обязанности вести бухгалтерский учет.

   В перечень основных отчетов по итогам 2025 года входят следующие документы.

• Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности за 2025 год по формам, утв. приказом Минфина России от 04.10.2023 № 157н. Отчетность сдается не позднее 31.03.2026.

Обязательный экземпляр отчетности и аудиторское заключение к ней в виде электронных документов для ГИРБО представляются через официальный сайт ФНС России или по ТКС через оператора (ч. 3, ч. 4, ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее – Закон № 402-ФЗ), пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 и п. 3 Порядка, утв. приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@).

• В годовую отчетность входят баланс, отчет о финансовых результатах и приложения. Приложения к балансу – это отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и пояснения (ст. 14 Закона № 402-ФЗ).
• Декларация по налогу на прибыль организаций за 2025 год по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@). Декларация подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика, который применяет ОСНО, не позднее 25.03.2026.
• Декларация по НДС за 4-й квартал 2025 года по форме, утв. приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 26.01.2026 (с учетом переноса срока с нерабочего дня 25.01.2026).
• Декларация по косвенным налогам при торговле с государствами ЕАЭС за декабрь 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 20.01.2025.
• Расчет по форме 6-НДФЛ за 2025 год по форме, утв. приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. Подается в ИФНС по месту учета не позднее 25.02.2026. В составе расчета 6-НДФЛ подается справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ).
• Расчет по страховым взносам за 2025 год по форме, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (без учета изменений, которые подлежат применению при представлении расчета за 1-й квартал 2026 года, см. комментарий). Подается в ИФНС по месту учета не позднее 26.01.2026 (с учетом переноса срока с нерабочего дня 25.01.2026).
• Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (раздел 2 формы ЕФС-1) за 2025 год по форме, утв. приказом СФР от 17.11.2025 № 1462. Подается в СФР не позднее 26.01.2026 (с учетом переноса срока с нерабочего дня 25.01.2026).
• Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2025 год по форме, утвержденной приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. Подается в ИФНС по месту учета ИП, который применяет ОСНО, не позднее 30.04.2026 (п. 1 ст. 229 НК РФ).
• Налоговая декларация по водному налогу за 4-й квартал 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 26.01.2026 (с учетом переноса срока с нерабочего дня 25.01.2026).
• Налоговая декларация по НДПИ за декабрь 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.12.2023 № ЕД-7-3/944@. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 26.01.2026 (с учетом переноса срока с нерабочего дня 25.01.2026).
• Налоговая декларация по УСН за 2025 год по форме, утв. приказом ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Подается плательщиками единого налога в ИФНС по месту учета. Организации должны представить декларацию не позднее 25.03.2026, а ИП – не позднее 27.04.2026 (с учетом переноса срока с нерабочего дня 25.04.2026).
• При этом ФНС России рекомендует налоговым органам обеспечить прием деклараций по УСН за 2025 год по новым (утв. приказом ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@) и старым (утв. приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@) формам и форматам (письмо ФНС России от 30.12.2025 № СД-4-3/11881@).
• Налоговая декларация по ЕСХН за 2025 год по форме, утвержденной приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. Подается плательщиками единого налога в ИФНС по месту учета не позднее 25.03.2026.
• Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2025 год по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ (в ред. приказа от 17.03.2025 № ЕД-7-21/208@). Налогоплательщики составляют отдельные налоговые декларации по имуществу, которое располагается по месту нахождения плательщика, по месту нахождения каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения. Если у налогоплательщика (российской организации) в истекшем налоговом периоде были только объекты налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, налоговая декларация не представляется. Подать ее необходимо не позднее 25.02.2026.
• Персонифицированные сведения о физических лицах за декабрь 2025 года по форме, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Представить сведения необходимо в ИФНС по месту учета не позднее 26.01.2025 (с учетом переноса срока с нерабочего дня 25.01.2026). По мнению ФНС России, сведения не требуется подавать в те месяцы, на которые приходится сдача расчета по страховым взносам (письмо от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@). Иначе говоря, работодатели (заказчики) вправе не подавать сведения за декабрь 2025 года, поскольку они войдут в состав РСВ по итогам 2025 года.
• Сведения о страховом стаже (подраздел 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1) за 2025 год по форме, утв. приказом СФР от 17.11.2025 № 1462. Сведения о страховом стаже представляются не позднее 26.01.2026 (с учетом переноса срока с нерабочего дня 25.01.2026).
• Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2025 год по форме, утв. приказом Минприроды России от 10.12.2020 № 1043. Ее необходимо представить, если организация (ИП) перечисляет эту плату. Подается в территориальное отделение Росприроднадзора по месту учета источника загрязнения или объекта размещения отходов не позднее 10.03.2026.

   Отметим, налоговые декларации по транспортному и земельному налогу (при наличии объектов налогообложения) организациями не представляются.